En el transcurso del año 2023, se ha observado un continuo aumento en los ingresos derivados de la tributación, generando una coyuntura económica marcada por un incremento sostenido. Sin embargo, las declaraciones emanadas del Gobierno pronostican un escenario fiscal desafiante para el próximo año, donde la presión tributaria podría aproximarse al 39% del Producto Interno Bruto (PIB).

La implementación de medidas gubernamentales, combinadas con la finalización de las reducciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en diversos productos, ha llevado al Estado a anticipar ingresos adicionales de 2.6 mil millones para el ejercicio actual y más de 6.5 mil millones para el venidero.

En el reciente borrador del plan presupuestario para el año 2024, presentado por el Ministerio de Hacienda, se destacan modificaciones significativas en la sección de ingresos. El Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF), el Impuesto de Sociedades y las contribuciones a la Seguridad Social experimentarán incrementos en la recaudación, intensificando la presión fiscal tanto para individuos como para empresas.

IRPF: Ajustes y Proyecciones

El Gobierno, en el ejercicio fiscal 2021, incrementó la recaudación del IRPF en dos puntos para los tipos impositivos sobre la base general para contribuyentes con rentas superiores a 300,000 euros. En 2023, se añadió un punto al tipo de gravamen en las rentas superiores a 200,000 euros y dos en aquellas que exceden los 300,000 euros.

Estas modificaciones permitieron al Estado recaudar 470 millones adicionales en los años 2021 y 2022. Se proyecta un incremento adicional de 204 millones en 2024, alcanzando aproximadamente 675 millones. Las medidas incluidas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado (PGE) de 2023, tales como beneficios para autónomos, aumento de reducción de rendimientos del trabajo y extensiones de deducciones, generarán una disminución en los ingresos de 3.666 millones en 2023, reduciéndose a 2.5 mil millones menos en 2024. También se espera una disminución en la recaudación debido a cambios en tarifas, mínimos y deducciones autonómicas, estimada en 1.5 mil millones de euros.

En resumen, las medidas relacionadas con el IRPF representaron una merma de 3.621 millones en 2023, mientras que se anticipa un aumento de 111 millones en 2024 debido al incremento de los tipos impositivos.

Impuesto de Sociedades: Equilibrio entre Ganancias y Pérdidas

Las reformas en el Impuesto de Sociedades han demostrado ser más rentables para el Ejecutivo. Gracias al aumento de la tributación mínima y la restricción de la compensación de pérdidas en grupos, se prevé una recaudación de 1.38 mil millones en 2023.

No obstante, el régimen especial de Baleares, incluido en los PGE, y la reducción del tipo para sociedades con cifras de negocios inferiores a un millón de euros moderarán los ingresos en este aspecto a 184 millones en 2024. En cuanto al IVA, se anticipa una pérdida sustancial de poder adquisitivo para los ciudadanos, ya que las reducciones del impuesto a la electricidad y el gas se eliminarán gradualmente, generando ingresos extras de 2.914 millones en 2024.

Ajustes en Impuestos Especiales y a la Riqueza

La introducción de un nuevo impuesto al plástico ha permitido al Estado aumentar sus ingresos en 630 millones en 2023 y 58 millones adicionales en el siguiente ejercicio. Asimismo, el fin de la rebaja del impuesto a la electricidad, diferente al descuento del IVA, se traducirá en una recaudación adicional de 1.032 millones en 2024.

El impuesto a los ricos, aprobado para los años 2022 y 2023 pero efectivamente recaudado en 2023 y 2024, generó 619 millones el primer año y 21 millones adicionales en el siguiente. El gravamen a la banca y a las energéticas, que será prorrogado por un año más, proporcionó ingresos adicionales de 2.9 mil millones en el presente año. El Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica, suspendido actualmente, aumentó la recaudación en 2024 en 1.1 mil millones.

Reforma en Pensiones: Impacto Financiero

Los efectos de la reforma de las pensiones, incluyendo la sustitución del factor de sostenibilidad por el mecanismo de equidad intergeneracional, se reflejan en un ingreso de 2.922 millones en 2023, aumentando a 781 millones en 2024. La adecuación de la base máxima de cotización contribuirá a un aumento de los ingresos hasta los 309 millones en 2024.

En términos generales, el Estado registró ingresos adicionales de 2.644 millones en 2023 en comparación con el año anterior, y se proyecta un incremento significativo hasta los 6.509 millones en 2024. Sin embargo, resulta preocupante el reconocimiento por parte del Ministerio de Hacienda de que la presión fiscal aumentará al 38.6% del PIB en 2024, frente al 38.1% de 2023, implicando un incremento de cinco décimas que repercutirá directamente en particulares y empresas.